消費税の計算方法｜税込・税抜の計算式と軽減税率
税込価格・税抜価格の計算式、軽減税率の対象品目、端数処理のルールを解説します。
消費税とは
消費税は、商品の購入やサービスの利用に対して課される間接税です。2019年10月1日から標準税率は10%に引き上げられ、同時に飲食料品などに対して8%の軽減税率が導入されました。
税抜→税込の計算式
税抜価格から税込価格を求めるには、以下の計算式を使います。
税込価格 = 税抜価格 × (1 + 税率)
例：税抜1,000円の商品（税率10%）の場合
1,000 × 1.10 = 1,100円（税込）
税込→税抜の計算式
税込価格から税抜価格を求めるには、以下の計算式を使います。
税抜価格 = 税込価格 ÷ (1 + 税率)
例：税込1,100円の商品（税率10%）の場合
1,100 ÷ 1.10 = 1,000円（税抜）
消費税額だけを求める計算式
消費税額だけを知りたい場合は、次の計算式を使います。
税抜価格から：消費税額 = 税抜価格 × 税率
税込価格から：消費税額 = 税込価格 − 税込価格 ÷ (1 + 税率)
軽減税率（8%）の対象品目
2019年10月から、一部の品目には8%の軽減税率が適用されています。同じ食べ物でも「店内飲食（外食）」か「テイクアウト」かで税率が異なる点に注意が必要です。
| 品目 | 税率 |
|---|---|
| 一般的な商品・サービス | 10% |
| 飲食料品（酒類を除く） | 8%（軽減税率） |
| 週2回以上発行の新聞（定期購読） | 8%（軽減税率） |
| 外食・ケータリング | 10% |
| 酒類 | 10% |
| テイクアウト・宅配 | 8%（軽減税率） |
端数処理のルール
消費税計算で1円未満の端数が生じた場合の処理方法は、事業者が「切り捨て」「切り上げ」「四捨五入」のいずれかを選択できます。ただし、レシートに表示する税込価格の計算では、一般的に切り捨てが多く使われています。
よくある質問
- Q. 税込価格から税抜価格を計算する方法は？
- 税込価格を「1 + 税率」で割ると税抜価格になります。税率10%の場合は「税込価格 ÷ 1.10」、軽減税率8%の場合は「税込価格 ÷ 1.08」で計算できます。
- Q. 軽減税率8%の対象品目は何ですか？
- 軽減税率8%の対象は、酒類を除く飲食料品と、週2回以上発行される新聞（定期購読）です。テイクアウトや宅配は8%ですが、外食やケータリングは10%が適用されます。
- Q. 消費税の端数処理はどのルールが正しいですか？
- 消費税の端数処理は法律で統一されておらず、事業者が切り捨て・切り上げ・四捨五入のいずれかを選択できます。一般的には切り捨てが多く採用されています。
- Q. 消費税はいつから10%になりましたか？
- 消費税は2019年10月1日から10%に引き上げられました。同時に飲食料品等を対象とした8%の軽減税率制度が導入されています。