消費税の計算方法｜税込・税抜の計算式と軽減税率
税込価格・税抜価格の計算式、軽減税率の対象品目、端数処理のルールを解説します。
消費税とは
消費税は、商品の購入やサービスの利用に対して課される間接税です。2019年10月1日から標準税率は10%に引き上げられ、同時に飲食料品などに対して8%の軽減税率が導入されました。
税抜→税込の計算式
税抜価格から税込価格を求めるには、以下の計算式を使います。
税込価格 = 税抜価格 × (1 + 税率)
例：税抜1,000円の商品（税率10%）の場合
1,000 × 1.10 = 1,100円（税込）
税込→税抜の計算式
税込価格から税抜価格を求めるには、以下の計算式を使います。
税抜価格 = 税込価格 ÷ (1 + 税率)
例：税込1,100円の商品（税率10%）の場合
1,100 ÷ 1.10 = 1,000円（税抜）
消費税額だけを求める計算式
消費税額だけを知りたい場合は、次の計算式を使います。
税抜価格から：消費税額 = 税抜価格 × 税率
税込価格から：消費税額 = 税込価格 − 税込価格 ÷ (1 + 税率)
軽減税率（8%）の対象品目
2019年10月から、一部の品目には8%の軽減税率が適用されています。同じ食べ物でも「店内飲食（外食）」か「テイクアウト」かで税率が異なる点に注意が必要です。
| 品目 | 税率 |
|---|---|
| 一般的な商品・サービス | 10% |
| 飲食料品（酒類を除く） | 8%（軽減税率） |
| 週2回以上発行の新聞（定期購読） | 8%（軽減税率） |
| 外食・ケータリング | 10% |
| 酒類 | 10% |
| テイクアウト・宅配 | 8%（軽減税率） |
端数処理のルール
消費税計算で1円未満の端数が生じた場合の処理方法は、事業者が「切り捨て」「切り上げ」「四捨五入」のいずれかを選択できます。ただし、レシートに表示する税込価格の計算では、一般的に切り捨てが多く使われています。
よくある質問
コンビニのイートインは外食扱いですか？
はい。コンビニのイートインスペースで食べる場合は外食（10%）扱いとなります。持ち帰りの場合は軽減税率（8%）が適用されます。
みりんや料理酒の税率は？
みりん（本みりん）は酒類に該当するため10%です。みりん風調味料はアルコール分が1%未満のため飲食料品として8%が適用されます。料理酒については、食塩などが添加された一般的な「料理酒」は酒類に該当せず8%ですが、食塩無添加の「料理用清酒」は酒類に該当するため10%です。